Vorabpauschale-Rechner

Rechenweg

1. Basiszins 2026

   BMF-Schreiben vom 13.01.2026

   3,20 %

2. Basisertrag je Anteil

   70 % × 3,20 %, bezogen auf den Kurs vom Jahresanfang

   2,24 %

3. Höchstens: Wertzuwachs je Anteil

   Kurs +10,00 % im Jahr 2026 (Wert am Jahresende ÷ Wert am Jahresanfang)

   10,00 %

4. Vorabpauschale je Anteil

   kleinerer der beiden Werte

   2,24 %

5. Anteile vom Jahresanfang

   25.000,00 € × 2,24 %

   560,00 €

6. Vorabpauschale 2026

   gilt am ersten Werktag 2027 als zugeflossen

   560,00 €

7. Teilfreistellung Aktienfonds 30 %

   steuerpflichtig sind 70 % von 560,00 €

   392,00 €

8. Freibetrag 2027

   kein freier Freibetrag eingetragen, zu versteuern bleiben

   392,00 €

9. Kapitalertragsteuer

   25 % von 392,00 €

   98,00 €

10. Solidaritätszuschlag

    5,5 % der Kapitalertragsteuer

    5,39 €

11. Abbuchung Anfang Januar 2027

    Summe der Steuern

    103,39 €

Annahmen und Quellen

• Ein Fonds je Rechnung, im Privatvermögen, Depot bei einer Bank in Deutschland (sie führt die Steuer ab). Keine Verkäufe im Jahr 2026; alle Anteile liegen Anfang 2027 noch im Depot.
• Käufe im Jahr 2026 zählen nur über die monatliche Sparrate und einen Einmalkauf (je am Monatsanfang); weitere Käufe und Verkäufe im Jahr bildet der Rechner nicht ab.
• Das Jahr 2026 läuft noch: Der Wert am Jahresende ist eine Schätzung, das Ergebnis richtet sich nach dem tatsächlichen Kurs am Jahresende.
• Wertzuwachs je Anteil = Wert am Jahresende ÷ Wert am Jahresanfang (ohne Käufe und Verkäufe im Jahr).
• Freibetrag: Die Vorabpauschale gilt am ersten Werktag 2027 als zugeflossen und zählt deshalb zum Sparer-Pauschbetrag 2027 (1.000,00 € je Person, 2.000,00 € bei Zusammenveranlagung).
• Ohne Anrechnung von Steuern, die ein anderer Staat einbehält (Quellensteuer), ohne Verrechnung mit Verlusten und ohne Prüfung eines niedrigeren persönlichen Steuersatzes (Günstigerprüfung).
• Beträge kaufmännisch auf Cent gerundet, Steuern auf volle Cent abgerundet; die Abrechnung der Bank kann um wenige Cent abweichen.

Rechtsgrundlagen: § 18 InvStG (Vorabpauschale, Zwölftelung, Zufluss), § 20 InvStG (Teilfreistellung), § 19 Abs. 1 InvStG (Anrechnung beim Verkauf), § 20 Abs. 9 EStG (Sparer-Pauschbetrag), § 32d Abs. 1 EStG und § 43a Abs. 1 EStG (25 % Kapitalertragsteuer, Minderung bei Kirchensteuer), § 4 SolZG (Solidaritätszuschlag 5,5 %), BMF-Schreiben zum Basiszins nach § 18 Abs. 4 InvStG (jeweils im Januar).

Orientierung, keine Steuerberatung. Verbindlich ist die Abrechnung der Bank; Fragen zum eigenen Steuerfall beantwortet eine Steuerberatung.

Was jetzt sinnvoll ist

• Anfang Januar 2027 bucht die Bank voraussichtlich 103,39 € ab, in der Regel vom Verrechnungskonto des Depots. Liegt dort zu wenig Geld, darf sie einen eingeräumten Dispo nutzen, wenn dem nicht vorher widersprochen wurde; sonst meldet sie den Fehlbetrag dem Finanzamt (§ 44 Abs. 1 EStG). Ein Puffer auf dem Konto Ende Dezember vermeidet das.
• Mit einem Freistellungsauftrag über mindestens 392,00 € für 2027 bei dieser Bank bliebe die Vorabpauschale steuerfrei — sofern der Sparer-Pauschbetrag (1.000,00 € je Person, 2.000,00 € bei Zusammenveranlagung) nicht schon für andere Erträge oder Banken verplant ist. Prüfen lässt sich das im Online-Banking.
• Die Vorabpauschale ist eine Vorauszahlung: Beim späteren Verkauf wird sie vom Gewinn abgezogen (§ 19 Abs. 1 InvStG). Dieselben Erträge werden also nicht zweimal besteuert.